Hôm nay, KẾ TOÁN AN HIỂU MINH xin đưa ra 15 nguyên tắc cần ghi nhớ khi kê khai bổ sung thuế GTGT cho các bạn khi làm công việc kế toán thuế như sau:

1. Chỉ kê khai bổ sung khi đã hết thời hạn nộp tờ khai

2. Chỉ kê khai bổ sung khi cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.

Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm giảm số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 43 là số âm) , thì ghi số tiền đó vào chỉ tiêu 37 của tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại)

3. Kê khai bổ sung bât cứ khi nào phát hiện sai sót. Được kê khai bổ sung nhiều lần.

4. Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm tăng số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai bổ sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 43 là số dương) , thì ghi số tiền đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại)

5. Khi kê khai bổ sung lần 1, số đối chiếu là số liệu trên tờ khai lần đầu. lần 2 đối chiếu lần 1….

6. Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm giảm số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 40 là số âm) , thì doanh nghiệp được bù trừ số thuế đã nộp thừa vào nghĩa vụ thuế GTGT của kỳ sau (không điều chỉnh vào tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót)

7. Sai sót tháng ( quý ) nào thì khai bổ sung điều chỉnh tháng quý đó. Sai chỉ tiêu nào bổ sung cho chỉ tiêu đó.

8. Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm tăng số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 40 là số dương) , thì doanh nghiệp nộp số thuế chênh lệch còn phải nộp đó, cùng với tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước, (không điều chỉnh vào tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót)

9. Khai bổ sung phần mềm HTKK mẫu 01/KHBS

edf40wrjww2tblNews:NewsNoiDung7