Xin chào tất cả các bạn, có rất nhiều bạn hiện đang làm kế toán cho các Doanh nghiệp đến kỳ kê khai thuế GTGT còn đang vướng mắc về kê khai điều chỉnh bổ sung như thế nào cho đúng. Sau đây, Kế toán An Hiểu Minh sẽ hướng dẫn các bạn Kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT. Các bạn cũng có thể qua trực tiếp Trung tâm Kế toán An Hiểu Minh để được hướng dẫn và giải đáp thắc mắc.

Quy định:

Chuyển số dư (Số thuế GTGT của kỳ trước)

Trường hợp 1: Số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai trước chỉ tiêu [43]  thì chuyển toàn bộ sang kỳ tiếp theo ở chỉ tiêu [22] trên phần mềm HTKK.

Trường hợp 2: Nếu phát sinh số thuế phải nộp của kỳ kê khai trước chỉ tiêu [40]. Số dư thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang sẽ bằng 0.

Lưu ý: Số dư kỳ sau luôn luôn lấy số dư của kỳ kê khai lần đầu.

Lần đầu được hiểu: Là lần chính thức cuối cùng trong thời gian kê khai

Ví dụ: Kỳ kê khai thuế GTGT của Công ty TNHH An Hiểu Minh trong quý II/2018. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT đến từ ngày 01/07/2018 đến hết ngày 30/07/2018.

• Ngày 10/07/2018 Kế toán An Hiểu Minh nộp tờ khai thuế GTGT chính thức lần 1.
• Ngày 20/07/2018 Kế toán An Hiểu Minh phát hiện thiếu hóa đơn GTGT đầu vào tháng 06 nên nộp lại tờ khai Quý II/2018.
• Ngày 30/07/2018 Kế toán An Hiểu Minh phát hiện tiếp 1 tờ hóa đơn GTGT đầu vào cũng của tháng 6 bị bỏ sót và kê lập lại tờ khai thuế GTGT quý II/2018 để nộp lại => Chính thức lần 3

  => Vậy: Kỳ kê khai lần đầu được hiểu là lần chính thức lần 3.

  Vậy khi hết thời gian kê khai thuế GTGT thì xử lý thế nào?

  Mời các bạn tham khảo bài viết Hướng Điều chỉnh bổ sung khi hết thời gian Kê khai chính thức thuế GTGT  tại đây.

  Kê khai điều chỉnh bổ sung thuế Giá trị gia tăng mới nhất 2018 - Phần 2
   --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

  Kế toán An Hiểu Minh – Lấy tâm dựng tầm!

  Các bạn tìm hiểu khóa học Kế toán thực tế chuyên sâu có thể tham khảo: Lớp học thực hành Kế toán thuế An Hiểu Minh tại Thanh Hóa.

<

(Đào Trọng Tấn)